差旅费补助标准(原创|差旅费津贴没有发票如何报销,标准如何确定?)

差旅费补助标准

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注册会计师,法务会计师,兼任五家企业财税顾问+投融资顾问,拥有数万名会计粉丝;提供贷款咨询,融资辅导;中华会计网等多家机构签约讲师,长期举办《中小企业银行融资实战培训》《税务稽查应对与维权》《纳税筹划8招72计》《老板,高管的财税思维课程》《非财务人员财税课》,欢迎课程合作!

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房老师你好:我们公司职工出差差旅费津贴到底该如何报销?标准如何确定呢?方便的时候在你百忙中帮我写篇文章分析下?谢谢!!
员工出差时,会花销交通费、住宿费,这个属于企业的差旅开支,应该直接凭发票报销,开支属于差旅费。 在凭票据实报销之外,一般还会按日给予员工“差旅费津贴”,这津贴造表发放,不属于工资薪所得,也不需要在工资表里体现,更不存在发票的问题,也不计入个税收入,因为这个是职工因异地生活成本高出居住地单位给的额外费用。 这真是个好东西。但越是好的东西,会计往往越拿不准,这个补贴应该造多高呢?一天是50元还是100元,或者200元?500行不行?谁说了算?税务不认怎么办?税务的标准是多少? 实际上,员工出差一天补贴多少,这首先是一个企业的经营行为。企业完全有理由、有权力结合经营的需要而定。除国企之外,这类津贴完全由公司决策层决定,并形成公司的制度,公司制度是多少就是多少。 那么,如果把纳税因素考虑在内,就会发现,这个津贴如果太高,就会招到税务的质疑了。毕竟,既不需要发票,又不扣缴个税,还能在所得税前全额扣除,怎么看都是税务高度怀疑的一项开支。 但税务没有权力干预企业的自主经营,也无权修改公司的章程和制度。税务的权力在于,差旅费“标准”在涉税时,如果不合理,税务有调整的权力。这个是《征管法》35条赋予的实实在在的权力。 明白了这一点,就知道,正常情况下,如果税务质疑差旅费津贴的标准过高,实际上是行使了一个核定权。利用核定权,强行调整企业差旅费支出在企业所得税前的列支。 税企之间,各有各的权力。企业有经营管理权,税务有核定征税权。 税务如何调整补税呢? 最简单是调整企业所得税,这个法律依据最牢靠。因为《企业所税法》第8条规定:合理的支出可以扣除。这个差旅费不合理,就不能扣除。 比如,税务认为一天50元,这个标准就很正常了,为了保险起见,考虑企业提出的理由,宽限为一天100元,那么,超过部分,就不能在企业所得税前列支,补25%的企业所得税。 需要注意的是,定500元一天的补贴,是企业合法行使权力的结果,企业并没有违法,只是企业的合理性不被税务认可而已。所以,不违法就不存在罚款的问题,则纳税义务发生时间是在税务机关核定补税时产生,及时交纳,就没有滞纳金,更无罚款。 从法律上看,税务无权为企业差旅费津贴制定标准。从法律上的效力来说,税务的一切标准,都是行使核定权时掌握的标准。要么按核定处理,补企业所得税,要么证明企业弄虚作假。税务的处理实际上是二选一。 所以,把握税务规则相当重要。
  房老师开办弟子班初心
我们处在一个不规范的征纳环境中,实务中的纳税环境是相当复杂的,当然不能像书生一样,亦步亦趋地按书上写的做。重要的是,把会计知识、税务规则、人生阅历结合起来,该循规蹈矩就循规蹈矩,这叫原则;可以随着税务走的,就随着税务走,这叫灵活。
其核心是自己要真正懂得做会计的底线和规则是什么,税务的规则又是什么,该做不该做心里有数,有没有问题、后果严不严重、可不可控心里有数。
房老师原创税务规则系列弟子班课程,就是希望能够帮助会计对如何纳税、如何处理、如何核算有一个正确的认识,建立税务规则思想,形成对整个税务规则体系的全面把握,彻底搞清楚税是怎么算的,纳税义务义务是怎么回事。在此基础之上,才可能谈得上正确纳税、安全涉税、聪明办税,成为一个税务行家,或者至少别人看起来像一个税务行家。

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【房老师的个人履历】
【从业经历】毕业就从事财务工作,因为单位需要去银行贷款,觉得融资会计挺好,就跳槽到大企业做了一名专职投融资总监,后把专职工作谈成兼职,转型从事自由职业者。专门为中小微企业提供贷款咨询、贷款辅导、开办《融资会计实战培训班》,受到金融政策影响,2016年开通《投融资总监》微信公众号转型做财税培训。伴随着年龄的增长,我一直在思考一个问题,财务人员如何在不工作的情况下还有专业知识的收入?欢迎有志之士来电交流。

【老师有话说】
①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则,不断的学习,懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。

②懂得记账报税那是基本功,初中毕业学3个月照样会,没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代,为什么很多人觉得会计工资低,不好找工作,那是因为你没有专长。必须培养自己的专长,还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度,终身学习。

③我觉得当会计跟做生意是一样道理,无非出卖的是无形的时间和知识,得学会差异化经营,去学习别人不会的,好工作才会找上门。

会计:毕业N年后,还在满大街找工作,经常被廉价使用,依靠证书支撑门面,那是从业者的悲哀!

    等你在某一个领域精通了,就傲慢的工作生活着!
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