新个税计算方法_关于小规模纳税人税额补差的计算?

关于小规模纳税人税额补差的计算? 我想咨询一下,我有一份合同签订的6%的税点,但是因为小规模纳税人只能开3%的税点,现在要求做一个税额补差,我需要怎么来计算补差金额呢?能给我写一个详细的计算过程吗?假…

关于小规模纳税人税额补差的计算?

  • 我想咨询一下,我有一份合同签订的6%的税点,但是因为小规模纳税人只能开3%的税点,现在要求做一个税额补差,我需要怎么来计算补差金额呢?能给我写一个详细的计算过程吗?假定含税金额是50万。
  • 最简单的方法就是跟合作方重新谈价格,重新签合同就可以了。

请教,年终奖个税如何计算

  • 一月底公司发了5000元年终奖,现在2月20日要发1月工资了,税前工资是5637元。老板娘按10637算个税,税金872,这样算法对吗??以前看电视里说年终奖要除以12个月的,请问具体是如何计算的呢?谢谢!
  • 年终奖:5000 元 缴纳个税:150 元 税后收入:4850 元——来自于百度:年终奖个人所得税计算器计算方法:首先计算应纳税所得额,若当月工资薪金所得低于3500元起征点,则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500,则应纳税所得额=年终奖; 其次,将应纳税所得额除以12,按其商数确定新七级税率体系中适用税率和速算扣除数;最后,采用计算公式:缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)

求最新个人所得税计算方法

  • 个人所得税
  • 一、薪酬、福利工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。现行方法(总工资)-(三险一金)-(免征额)}*税率-速扣数=个人所得税应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除标准3500元月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)个税计算7级标准全月应纳税所额 税率 速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元 3% 0全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505全月应纳税额超过80000元 45% 13505二、奖金《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:  (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。  如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。  (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:  1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为: 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

关于小规模纳税人税额补差的计算?

  • 我想咨询一下,我有一份合同签订的6%的税点,但是因为小规模纳税人只能开3%的税点,现在要求做一个税额补差,我需要怎么来计算补差金额呢?能给我写一个详细的计算过程吗?假定含税金额是50万。
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会计学毕业论文提纲

  • 会计学毕业论文提纲 ..本人是学会计的请问下各位大神 这个论文提纲怎么写呢??
  • 我也是会计专业的,你可以写纳税方面的,这是老师比较重视的话题  题目:依法纳税的认识  目录:1、企业所得税概述  2、计税依据概述  3、计算应纳税额根据的标准  4、税率概述  5、记税方法  (1)查账征收方式下应纳税额的计算  (2)核定征收方式下应纳税额的计算  6、税收筹划概述  7、合理避税的方法  8、税收筹划最经典的表述  内容摘要:1994年,我国实施了分税制改革。新的《企业所得税暂行条例》规定,企业的所得税税率为33%。这个税率对我国大中型企业和效益好的企业是比较合适的,但对规模较小的企业来说,税收负担水平与原实际税负相比有所上升。为了照顾小型企业的实际困难,也参照世界上一些国家对小企业采用较低税率征税的优惠照顾办法,税法规定,对年应税所得额在3万元以下(含3万元)的企业,按18%的税率征收企业所得税;对年应税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税, 另外,对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,在2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税,正确理解税收筹划,做到合理避税。  内容:企业所得税是对各类内资企业和组织的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。现行的企业所得税是1993年12月13日由国务院发布《中华人民共和国企业所得税暂行条例》,从1994年1月1日起实行的。  企业所得税的征税对象为来源于中国境内的从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务和其他营利事业取得的所得,以及取得的股息、利息、租金、转让资产收益、特许权使用费和营业外收益等所得。企业所得税的纳税人为中国境内实行独立经济核算的各类内资企业或组织。具体包括国有、集体、私营、股份制、联营企业和其他组织。  企业所得税的计税依据为应纳税所得额,即纳税人每一纳税年度内的收入总额减除准予扣除的成本、费用、税金和损失等项目后的余额。  计算应纳税额根据的标准,即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。计税依据与征税对象虽然同样是反映征税的客体,但两者要解决的问题不相同。征税对象解决对什么征税的问题,计税依据则是确定了征税对象之后,解决如何计量的向题。有些税种的征税对象和计税依据是一致的,如各种所得税,征税对象和计税依据都是应税所得额。但是有些税种则不一致,如消费税,征税对象是应税消费品,计税依据则是消费品的销售收入。再如,农业税的征税对象是农业总收入,计税依据是税务机关核定的常年应税产量。计税依据分为从价计征和从量计征两种类型,从价计征的税收,以征税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据;从量计征的税收,以征税对象的自然实物量作为计税依据,该项实物量以税法规定的计量标准(重量、体积、面积等)计算。  下列项目在计算应纳税所得额时,不得扣除:  1.资本性支出。  2.无形资产受让、开发支出。  3.违法经营的罚款和被没收财物的损失。  4.各项税收滞纳金、罚款和罚金。  5.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分。  6.各类捐赠超过扣除标准的部分。  7.各种非广告性质的赞助支出。  8.与取得收入无关的其他各项支出。  税率:企业所得税实行33%的比例税率。同时,对小型企业实行二档优惠税率。即:全年应纳税所得额3万元以下的,税率18%; 3万元至10万元的,税率为27%; 10万元以上的,税率为33%.  计税方法:企业所得税有查账征收和核定征收两种征收方式。  1、查账征收方式下应纳税额的计算:  (1)季度预缴税额的计算  依照税法规定,企业分月(季)……余下全文

房产交易费用

  • 急,准备在包头购置一套二手房,120平方,2007年交工居住,2012年的房产证,56万,原价25玩,不知道二手房交易都需要什么手续,费用都是那些,该怎么算?大概要多少过户费用?怎么才可以避税?
  • 2、二手房种类2.1 商品房2.1.1 商品房定义从法律角度,商品房拥有完整的所有权,包括占有、使用、处置和收益四项权利,在不违反法律法规的前提下,可以自由转让、出租或赠与,不受任何单位或个人的限制和干涉,其收益也全部归个人所有。2.1.2 商品房上市交易条件 产权完整清晰(以产权证为准)、无抵押、无债务纠纷.2.1.3 商品房交易税费2.1.3.1 营业税2.1.3.1.1 定义营业税,是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税,向卖方征收。2.1.3.1.2 税率:5.6%(营业税5%,城建税、教育费附加、地方教育费教附加共0.6%) ①普通住宅: A、个人转让、赠与普通住宅年限5年的,房产营业税征收:房屋总价×5.6%。 B、个人转让、赠与普通住宅年限≥5年的,免征营业税。 ②非普通住宅: A、个人转让、赠与非普通住宅5年的,房产营业税征收:房屋总价×5.6%。 B、个人转让、赠与非普通住宅年限≥5年的,营业税征收:(转让收入-原购入价格)×5.6%。(转让收入以过户价格为准,原购入价格以原购房发票数额为准;不能提供原购房发票的,直接按过户价格×5.6%计算) ③普通住房与非普通住房的划分标准:(享受优惠政策的普通住房应同时符合以下三个条件) A、住宅小区建筑容积率在1.0以上; B、单套建筑面积在140平方米以下; C、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。 2.1.3.1.3 情况说明①购买时间超过5年,这里首先看产权证,其次看契税发票,再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票,契税发票早于产权证。②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。③如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等,则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。2.1.3.2 个人所得税2.1.3.2.1 定义 个人所得税是对在我国境内的居民和非居民取得的个人应税所得征收的一种税。房产个税就是房屋交易过程当中所产生的个人所得征收的税。2.1.3.2.2 缴税计算方法(现行)征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。计税办法为两种第一种,以房产交易总额1%(各地不同)计算;第二种是以房产交易差价(现成交价格与原成交价格之差)的20% 缴纳(目前北京、天津实施第二种缴税方式强制政策),二者可由纳税人自由选择。2.1.3.2.3 情况说明①两个条件:家庭唯一住宅、购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。②如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳,若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金,具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。③地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据,其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。 ④如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况,个人所得税也必须征收差额的20%。 2.1.3.3 契税2.1.3.3.1 定义 契税是以所有……余下全文

版权转让

  • 个人的知识产权转让给公司,公司需要去缴纳个税,请问该怎么办理,流程是怎样的?
  • 如果是个人以知识产权出资投资建厂经营,负担的税收包括:企业所得税、工薪税、流转税。 (新闻稿在线 201358)企业登记注册资金通常都是一笔不小的资金,而以知识产权作价入股不仅可以推动专利技术产生后更快地找到实施途径 同时也能大大的降低资金的额度,因此企业对于知识产权出资的关注度也再日渐提高,下面科易网小编将与大家共同探讨下知识产权出资的税务问题。一、知识产权出资的需不需要缴纳税收?根据现行税收法规规定,知识产权投资入股,涉及到个人所得税和营业税,也涉及到企业所得税。1、所得税个人:根据个人所得税的相关法规规定,对于个人将非货币性资产进行评估后投资于企业,暂不征收个人所得税。但在转让该项股权时,其作为转让收入抵扣价值的财产原值,只能以评估前的价值为标准,而不能以评估增值的价值为标准。事实上意味着,个人所得税合法地递延至转让股权时再予征收。企业:一般来说,企业以非货币资产对外投资时,其公允价值大于其账面价值的增值部分,视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税;其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失,在所得税前扣除。因此,若公司对外投资时,该无形资产存在增值或者评估增值的,就该增值部分应当计算缴纳企业所得税。2、营业税个人:根据税收的相关法规规定,个人以无形资产投资入股同样符合该文件规定的免征营业税条件,因此对个人以无形资产投资入股的行为,不应征收营业税。企业:以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让,仍按转让无形资产税目征税。二、知识产权出资节税的方案如今不少企业选择了知识产权作价作价入股的方式减少资本投入,那是怎样投资最划算呢?据科易网小编料及,与他人合伙经营所需负担的税收最轻。如果是个人以知识产权出资投资建厂经营,负担的税收包括:企业所得税、工薪税、流转税。如果你无力独立经营,与他人合伙经营,你出技术,对方出资,建立企业,除了你处了需负担企业应负担的税收外,仅需要负担投资分红所负的税收额,而股票在你没转让之前,不需负担税收。与之单独的专利转让来讲,你的税收负担是最轻的。 来源: 科易网 该企业其它新闻稿 2013-05-08 09:28 【文化】观点报告 知识产权出资创立公司需注意的三个问题 对于中小企业来说,如何以最少的资金成功完成公司注册是非常重要的问题。因此“根据《公司法》规定,股东可以用知识产权作为注册资本出资。”这条规定就显得相当的有分量,那么如果用… 2013-05-08 09:22 【文化】观点报告 由3D打印引发的版权思考 3D打印是增材制造的俗称。增材制造采用的是材料累加的制造方法,是一项革命性的新型制造技术

销售木耳银耳的税率是多少?

  • 销售木耳银耳的税率是多少?
  • 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种讥供罐佳忒簧闺伪酣镰流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。  增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。  在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。  增值税的征税范围包括:  销售和进口货物,提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产,包括电力、热力、气体等,不包括不动产。加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。

医疗保险单位和个人缴纳最低基数可以不一致么?

  • 我刚接到了公司人力资源发出来的最低基数标准,单位其中医疗部分,单位最低基数是4003元,而个人最低基数却是3067元。
  • 社会保障基数每年核定一次,一般按上一年的月平均收入核定,个人所得税按月申报,上个月最迟上报一个月,两者有可能存在差异。社会保障基础的变更可以申请,也可以变更回。遵守最低工资标准显然是违法的。但是,情况比较复杂,主要是为了减轻企业的负担,有的个人缴纳部分社会保险,企业缴纳比例较高。因此,比例问题不应该对企业造成更严重的影响,我们应该与企业部门进行良好的沟通,达成一致。如果明年社会保障基数发生变化,那么遵循最低工资标准显然是违法的。然而,情况更为复杂。为了减轻负担,部分个人缴纳部分社会保险,企业需要承担更高的比例。纳税后,收入会减少,所以你和企业需要达成共识。扩展资料:1、社保缴费基数申报每年7月,参保单位须到办理参保登记的市社会保险费征缴管理中心或区社会保险所(以下统称社保经办机构)申报下一结算年度的社会保险缴费基数。参保单位申报的缴费基数,须经参保职工本人签名或采用公示的方法确认。缴费单位不按规定申报的,社会保险经办机构可暂按其上一年月缴费基数的百分之一百一十确定。缴费基数是参保人员享受社会保险待遇的重要计算依据。劳动者参加社会保险后,社保经办机构为其建立一个终身不变的基本养老保险个人帐户和医疗保险个人帐户。职工缴费基数越高,其个人帐户储存额就越多,可支配使用的医疗费用就越多,退休时领取的养老金就越高。而参保单位和参保人员瞒报、漏报、少报缴费基数,将直接降低参保人员社会保险待遇的享受水平。社会保险的月缴费基数一般是按照职工上年度全年工资的月平均值来确定的,每年确定一次,且一旦确定以后,一年内不再变动。2、征缴特例西安市地方税务局高新分局在个人所得税专项检查工作中,监控到某公司两名股东的股权转让数额巨大。经过近一个月的检查,摸清了股权转让的来龙去脉。依据相关规定,对两名股权转让者送达了相关的税收文书,催缴个人所得税,并向其进行了税收政策和涉税风险等内容的宣传,取得了纳税人的积极配合。两名股权转让者已按照相关规定,申报缴纳了个人所得税1.15亿元。3、社保缴费基数与个人所得税社保基数与工资交税的关系如下:当月工资先扣除五险一金,再扣除个税,才是到手工资。一般职工工资计算公式:到手工资+个税(个人所得税)+五险一金缴费比例*个人缴费基数=当月工资。

小规模纳税人,所得税问题

  • 我是小规模纳税人,找的代帐公司。每个月跟我要进项发票,因为我这进货都是没有发票的,进项发票只能通过生活中购物搞一点点,然后他还要我提供和卖出金额差不多的进项发票。 我想问下,我这进项发票也不能抵扣成本,要那么多有用吗? 比如我卖5000元的货,进项发票大概和我要4000左右。。。我搞不到这么多啊。。。我是穷人啊,刚开公司,不容易啊。。。 请大家分析一下, 3%的国税我明白,就是这个所得税不明白,请告诉我是怎么计算的,谢谢(我是沈阳的)
  • 我这进项发票也不能抵扣成本,要那么多有用吗?——这是要的进货发票,不是进项发票。进货发票就是用来抵减成本的。 比如我卖5000元的货,进项发票大概和我要4000左右——这个比例差不多,基本符合实际。 我搞不到这么多啊。。。我是穷人啊,刚开公司,不容易啊——那只好多缴税了。大哥。2011年9月1日,新个人所得税法正式实施。很多人都将注意力集中在工薪族如何缴纳个税上,其实,个体工商户的个税缴纳标准和方式也发生了很大的变化。当个体工商户面对新的个税法是否有一丝糊涂呢?下面跟着小编一起学习个体工商户的个税计算方法吧。  起征点、税率的改变  在新个税法中最直接的改变,应当数起征点和税率的改变了。在新税法中,个体工商户的起征点由24000元年(2000元月),调整到42000元年(3500元月),税率调整如下表:  计算个税方法  个体工商户个税公式:  应纳税所得额=收入总额—成本、费用及损失—起征点  应纳税额=应纳税所得额×适用税率  根据《国家税务总局关于印发个体工商户个人所得税计税办法(试行)的通知》规定,个体工商户的收入包括:个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。  税前扣除的成本、费用及损失包括:个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。具体如下:  1、直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括融资租赁费)、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。  2、销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用,包括:运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。  3、管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用,包括:劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、无法收回的账款(坏账损失)、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。  4、财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用,包括:利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。  5、个体户的营业外支出包括:固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失,自然灾害或者意外事故损失,公益救济性捐赠,赔偿金、违约金等。  注:上述各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准,依照税收法律、法规的规定确定。  2011年度特殊个税算法  按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下:  前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数)×812  后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数)×412  全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额  注:应纳税所得额后四个月应按照原个税法3500元月的起征点扣除。  纳税人……余下全文

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